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資金管理（Cash Management）の全体像

資金管理（Cash Management）経営分析
資金管理（Cash Management）
2021.07.20

資金管理表の作成

企業の高い収益性と成長性を支えるためには効率的でかつ適時・フレキシビリティのある資金管理が必要である

  • 資金管理表の作成
  • 資金運用表作成フロー
  • 資金運用表 – 二分法（在庫投資あり・設備投資あり・新規借入あり）
  • 資金運用表 - 三分法
  • 資金繰り表（四分法）の作成方法
  • 資金繰り表（六分法）の作成方法
  • 資金繰り表（八分法）の作成方法
  • 資金移動表の作成方法
  1. 資金運用表
    1. 資金運用表 – 二分法（在庫投資なし・設備投資なし・新規借入なし）
    2. 資金運用表 – 二分法（在庫投資あり・設備投資あり・新規借入あり）
    3. 資金運用表 – 三分法
  2. 資金繰り表
    1. 資金繰り表（四分法）の作成方法
    2. 資金繰り表（六分法）の作成方法
    3. 資金繰り表（八分法）の作成方法
  3. 資金移動表の作成方法
  4. キャッシュフロー計算書
    1. キャッシュフロー計算書（直接法）の作成方法
    2. キャッシュフロー計算書（間接法）の作成方法
    3. 連結キャッシュフロー計算書（原則法）の作成方法
    4. 連結キャッシュフロー計算書（簡便法）の作成方法
  5. フリーキャッシュフロー（FCF）の計算
    1. 制度会計準拠法（米国法）
    2. 管理会計法
  6. グロスキャッシュフロー（GCF）の計算
  7. リテインドキャッシュフロー（RCF）の計算
  8. ネットキャッシュフローの計算
    1. 営業利益法
    2. 直接法
資金運用表 - 二分法（在庫投資なし・設備投資なし・新規借入なし）
資金運用表とは資金管理に用いる管理表のひとつで、基本的には貸借対照表（B/S）を構成する各項目の残高増減から、資金の動きを把握しようとするものである。資金の動きを、資金の調達源泉の動きと資金の使途内容の構成という２つの視点...
management-accounting.biz
2021.08.20
資金運用表 - 二分法（在庫投資あり・設備投資あり・新規借入あり）
資金運用表とは資金管理に用いる管理表のひとつで、基本的には貸借対照表（B/S）を構成する各項目の残高増減から、資金の動きを把握しようとするものである。資金の動きを、資金の調達源泉の動きと資金の使途内容の構成という２つの視点...
management-accounting.biz
2021.08.20
資金運用表 - 三分法
資金運用表（三分法）とは資金運用表は資金管理に用いる管理表のひとつで、原則として貸借対照表（B/S）を構成する各項目の残高増減から、資金の動きを把握しようとするものである。「三分法」という名前の由来は、資金の動きを、❶運転...
management-accounting.biz
2021.08.20
資金繰り表（四分法）の作成方法
資金繰り表（四分法）とは資金繰り表（四分法）は、現預金の収支を、例えば月次サイクルならば、❶前月繰越❷当月収入❸当月支出❹次月繰越の４つに分割して管理する方法である。資金繰り表を用いて管理する「資金」は、手...
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2021.08.09
資金繰り表（六分法）の作成方法
資金繰り表（六分法）とは資金繰り表（六分法）は、現預金の収支を、例えば月次サイクルならば、❶前月繰越❷当月収入❸当月支出❹差引過不足❺財務収支❻次月繰越の６つに分割して管理する方法である。資金繰り表を用いて...
management-accounting.biz
2021.08.20
資金繰り表（八分法）の作成方法
資金繰り表（八分法）とは資金繰り表（八分法）は、現預金の収支を、例えば月次サイクルならば、❶前月繰越❷当月収入❸当月支出❹差引過不足❺財務収支❻次月繰越❼売上高❽仕入高の8項目を並べることで増減比較とトレンド分析の...
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2021.08.20
資金移動表の作成方法
資金移動表とは資金移動表は、損益計算書（P/L）と、貸借対照表（B/S）の在高増減を結び付けて当期の資金収支を明らかにするものである。言い換えると、発生主義をベースに期間損益を表示しているP/Lを現金主義でとらえなおし、で...
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2022.01.31

資金管理表の分析

資金概念に適切に対応した資金管理の実践の必要性がある。

  • 資金管理表の分析
  • 資金移動表の分析
    資金移動表の分析
  • 資金４表の比較 Cash Management Reporting
    資金４表の比較 Cash Management Reporting
  1. 資金繰り表の分析
  2. 資金移動表の分析（経常収支分析）
  3. キャッシュフロー計算書の分析
    1. 営業活動によるキャッシュフロー（OCF）
      1. キャッシュフローマージン
      2. キャッシュフロー投資利益率（CFROI: Cash Flow Return on Investment）
      3. アクルーアル（会計発生高）
      4. アクルーアル比率
      5. キャッシュ利益比率
      6. 営業CF成長率
    2. フリーキャッシュフロー（FCF）
      1. FCF成長率
      2. FCFマージン
    3. グロスキャッシュフロー（GCF）
    4. リテインドキャッシュフロー（RCF）
    5. ネットキャッシュフロー
    6. 現金及び現金同等物の期末残高成長率
    7. キャッシュフローマトリクス
  4. 資金４表の比較
資金移動表の分析（経常収支比率）
資金移動表の分析目的資金移動表は、貸借対照表（B/S）上の資金在高を、主に損益計算書（P/L）の項目の増減に結び付けることで当期の資金収支の原因を明らかにするものである。P/Lの計算・報告の主眼は、期間損益の測定による業績...
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2021.09.06
資金４表の比較 Cash Management Reporting
資金４表の比較 Cash Management Reporting資金管理のためのツール資金管理の目的は、「勘定合って銭足らず」の状態を避けることにある。長期的には、研究開発投資、設備投資、M&A投資などの...
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2022.01.31

資金管理プロセス

  1. CMS
  2. ネットバンキング
  3. プーリング
  4. ファクタリング
  5. 経費精算
  6. サプライヤーファイナンス
  7. 為替管理
[財務諸表分析]比率分析指標の体系と一覧
財務諸表分析の理論 TheoryEVAツリーによる企業価値評価・株式指標分析・財務分析の体系化事業利益（Business Interests/Profit）EBIT（Earnings Before Interest and Tax...
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2022.07.24
CVP分析/損益分岐点分析
固変分解/貢献利益費用を固定費と変動費に分けることで可能になる経営分析手法貢献利益の計算貢献利益（Contribution Margin）の計算　- 金額法貢献利益（Contribution Margin）の計算　...
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2022.07.24
投資意思決定（Investment Decisions）
優れた投資意思決定のためのポイントプロジェクト対象期間の全てのキャッシュフローを計算するプロジェクト終了時のプロジェクト資産の廃棄コストを含む減価償却費の節税効果（タックスシールド）を計算する資本予算の計算技法を選択するPayba...
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2021.11.16
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